FONDOVI INFO 0800 600 700
SAKRIJ OGLAS [X]

Vijesti

NAJČITANIJE

FONDOVI

TRŽIŠTE KAPITALA

EKONOMIJA

KOMPANIJE

DOGAĐAJI

POREZ NA KAPITALNU DOBIT Objavljeno: 25.01.2016

Porez za ulagače koji ostvare prinos ulaganjem u fondove

Otkada se kapitalna dobit oporezuje i koliko iznosi porez?

Odredbe Zakona o porezu na dohodak koje predviđaju oporezivanje dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka stupile su na snagu 01. siječnja 2016. godine.

Ulagatelj (porezni obveznik) plaća porez na dohodak, na dobitke od ulaganja u otvorene investicijske fondove, po stopi od 12% kao i pripadajući prirez.

Što je kapitalni dobitak?

Pri utvrđivanju ukupnog dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka, poreznu osnovicu čini razlika između zbroja svih kapitalnih dobitaka i zbroja svih kapitalnih gubitaka ostvarenih tijekom kalendarske godine, od svih transakcija financijskim instrumentima.

Kada se porez plaća, a kada ne?

Poreznoj obvezi podliježu sva ulaganja učinjena od 1.1.2016. ako postoji dobitak i ako ulagatelj (porezni obveznik) otkupi udjele u roku kraćem od tri godine.

Ulagatelj nije obvezan platiti porez na dohodak ukoliko nije ostvario zaradu, to jest ukoliko je ostvario kapitalni gubitak od ulaganja u investicijski fond, u razdoblju od 1.1.2016. godine pa nadalje te u slučaju otkupa udjela stečenih prije 1.1.2016. godine.

Procedura za prijavu i plaćanje poreza

Obračun i isplatu poreza i prireza te izvještavanje o obračunu istih prema nadležnom poreznom tijelu vrši ulagatelj. Društva za upravljanje će u sklopu godišnjeg izvještaja ulagatelju pripremiti i dostaviti izvješće o neto kapitalnim dobicima iz ulaganja u investicijske fondove, temeljem kojeg ulagatelj ispunjava JOPPD obrazac i ispunjava svoje porezne obaveze. Ukoliko ulagatelj posjeduje udjele u investicijskim fondovima kojima upravlja nekoliko različitih Društava, dužan je sam odrediti ukupan neto kapitalni dobitak.

Primjeri u kojima za ulagatelja NE nastaje porezna obveza:

1. kupnja udjela prije 1.1.2016., prodaja prije isteka trogodišnjeg roka

Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 31.12.2015. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (31.3.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.050 EUR.

U trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer je ulaganje u fond izvršeno do 1.1.2016.

2. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja nakon isteka trogodišnjeg roka

Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 3 godine i mjesec dana (2.2.2019.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 EUR.

Ulagatelj nije obveznik poreza na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka jer su prošle 3 godine od dana stjecanja udjela.

3. kupnja udjela nakon 1.1.2016., zamjena u međuvremenu, prodaja nakon isteka trogodišnjeg roka

Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "Alfa" 2.1.2016. pod upravljanjem HR Investa. 30.6.2016. odlučio je izvršiti zamjenu udjela iz fonda "Alfa" u fond "Beta" pod upravljanjem istog Društva. 2.1.2020. ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda Beta.

Zamjena udjela ne smatra se oporezivom transakcijom jer se vrši zamjena udjela između fondova pod upravljanjem istog Društva. S obzirom na to da je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine te je otkup udjela napravljen nakon 4 godine od dana stjecanja udjela otkup iz fonda "Beta" se ne oporezuje.

4. nasljeđivanje udjela

Vlasnik udjela u investicijskom fondu je preminuo. Udjeli u investicijskom fondu se temeljem Rješenja o nasljeđivanju prenose na nasljednike. S obzirom na to da se radi o prijenosu udjela unutar istog investicijskog fonda zbog nasljeđivanja udjela porezne obveze u trenutku prijenosa udjela za nasljednika nema.

U slučaju da nasljednici žele otkupiti udjele, kao datum stjecanja udjela uzima se datum na koji je napravljen prijenos udjela na nasljednike.

5. darovanje udjela

Vlasnik udjela u investicijskom fondu želi darovati udjele svojoj kćeri. Nastaje li porezna obveza i kada?

S obzirom na to da se radi o darovanju udjela s oca na kćer (srodnici u prvoj liniji - roditelji, braća, bračni drug, djeca) porezna obveza nije nastala. U slučaju da kćer želi prodati udjele iz fonda kao datum stjecanja udjela promatra se datum kada je otac (darovatelj) stekao udjele u investicijskom fondu.

Isto pravilo vrijedi i kod darovanja udjela drugim članovima uže obitelji te između razvedenih bračnih drugova ako je otuđenje u neposrednoj svezi sa razvodom braka.

Primjeri u kojima za ulagatelja NASTAJE porezna obveza:

1. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka trogodišnjeg roka

Ulagatelj je uplatio 10.000 HRK u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 2 godine (2.1.2018.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 HRK. Porez iznosi 12%, a s obzirom na to da ulagatelj ima prijavljeno prebivalište u Zagrebu prirez iznosi 18%.

Izračun:

Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.100 - 10.000 = 100 HRK.

Porez: 100*12% = 12 HRK

Prirez: 12*18% = 2,16 HRK

Ukupna porezna obveza = 12+2,16 = 14,16 HRK

Isplaćeno ulagatelju = 10.100 HRK

Obveza prema Poreznoj Upravi = 14,16 HRK


2. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka trogodišnjeg roka + izlazna naknada

Ulagatelj je uplatio 10.000 HRK u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 2 godine (2.1.2018.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 HRK. Porez iznosi 12%, a s obzirom na to da ulagatelj ima prijavljeno prebivalište u Zagrebu prirez iznosi 18%. U ovom slučaju ulagatelju se obračunava izlazna naknada u iznosu 0,5% na iznos koji povlači iz fonda.

Izračun:

Obračun izlazne naknade = 10.100 *0,5% = 50,5 HRK

Vrijednost umanjena za izlaznu naknadu = 10.100 - 50,5 = 10.049,50 HRK

Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.049,50 - 10.000 = 49,50 HRK.

Porez: 49,50 * 12% = 5,94 HRK

Prirez: 5,94*18% = 1,07 HRK

Ukupna porezna obveza = 5,94+1,07 = 7,01 HRK

Isplaćeno ulagatelju = 10.049,50 HRK

Obveza prema Poreznoj Upravi = 7,01 HRK


3. kupnja [] + zamjena [], prodaja prije isteka trogodišnjeg roka

Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "Alfa" 2.1.2016. pod upravljanjem HR Investa. 2.1.2017. ulagatelj je odlučio izvršiti zamjenu svih udjela u vrijednosti 10.100 EUR iz fonda "Alfa" u fond "Beta " pod upravljanjem istog Društva. 2.1.2018., godinu dana nakon prvog dana ulaganja, ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda Beta. Vrijednost udjela iznosi 10.250 EUR. Porez iznosi 12%, a s obzirom na to da ulagatelj ima prijavljeno prebivalište u Zagrebu prirez iznosi 18%.

1. korak: zamjena udjela (nakon godine dana od ulaganja)

Kapitalni dobitak (porezna osnovica) u fondu "Alfa" iznosi 10.100 - 10.000 = 100 EUR. S obzirom na to da se radi o zamjeni udjela iz fonda u fond pod upravljanjem istog Društva porezna obveza neće nastati budući je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine, ali se ostvareni kapitalni dobitak prenosi u drugi fond.

2. korak: otkup udjela iz fonda "Beta" (nakon dvije godine od dana ulaganja)

Preneseni kapitalni dobitak iz fonda "Alfa"= 100 EUR

Porez: 100 * 12% = 12 EUR

Prirez: 12*18% = 2,16 EUR

Porezna obveza = 12+2,16 = 14,16 EUR

Kapitalni dobitak iz fonda "Beta" (porezna osnovica) iznosi 10.250 - 10.100 = 150 EUR

Porez: 150*12% = 18 EUR

Prirez: 18*18% = 3,24 EUR

Porezna obveza "Beta" = 18+3,24 = 21,24 EUR

Porezna obveza "Alfa" = 14,16 EUR

Ukupna porezna obveza nakon zamjene udjela i otkupa udjela iz fonda = 14,16 + 21,24 = 35,40 EUR

Isplaćeno ulagatelju = 10.250 EUR

Obveza prema Poreznoj Upravi = 35,40 EUR


4.  kupnja [kn] + zamjena [], prodaja prije isteka trogodišnjeg roka

Ulagatelj je uplatio 10.000 HRK u otvoreni investicijski fond "Alfa" 2.1.2016. denominiran u kunama pod upravljanjem HR Investa. Godinu dana od ulaganja (2.1.2017.) stanje u fondu iznosi 10.100 HRK i ulagatelj je odlučio izvršiti zamjenu svih udjela iz fonda "Alfa" u fond "Beta " koji je denominiran u euru, pod upravljanjem istog Društva. Društvo koje upravlja fondom prilikom zamjene udjela koristi srednji tečaj HNB-a koji na dan zamjene udjela iznosi 7,6. Nakon 2 godine od prvog dana ulaganja ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda Beta, vrijednost udjela iznosi 1.500 EUR. Prirez je 18%.

1. korak: zamjena udjela (nakon godine dana od ulaganja)

Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.100 - 10.000 = 100 HRK. S obzirom na to da se radi o zamjeni udjela iz fonda u fond pod upravljanjem istog Društva porezna obveza neće nastati budući je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine, ali se ostvareni kapitalni dobitak prenosi u drugi fond.

2. korak: otkup udjela iz fonda "Beta" (nakon dvije godine od dana ulaganja)

Preneseni kapitalni dobitak iz fonda "Alfa" = 100 HRK

Porez: 100 * 12% = 12 HRK

Prirez: 12*18% = 2,16 HRK

Porezna obveza = 12+2,16= 14,16 HRK

Porezna obveza u eur = 14,16/7,6= 1,86 EUR

Početno stanje u fondu "Beta" = 10.100 / 7,6 = 1.328,95 EUR

Kapitalni dobitak iz fonda "Beta" (porezna osnovica) iznosi 1.500 EUR - 1.328,95 EUR = 171,05 EUR

Porez: 171,05*12% = 20,53 EUR

Prirez: 20,53*18% = 3,7 EUR

Porezna obveza "Beta" = 20,53 + 3,7 = 24,23 EUR

Porezna obveza "Alfa" = 1,86 EUR

Ukupna porezna obveza nakon zamjene udjela i otkupa udjela iz fonda = 1,86 + 24,23 = 26,09 EUR

Isplaćeno ulagatelju = 1.500 EUR

Obveza prema Poreznoj Upravi = 26,09 EUR

Izvor: Hrportfolio.hr / PBZ Invest

Komentiraj
  • NEWSLETTER
Prijava
  • KORISNICI
  • ULAGAČKI CENTAR
  • IZRAČUNI

AKCIJE

Fondovi Trajanje akcije Info
HPB fondovi PRODUŽENO AKCIJA do 31.08.
A1 AKCIJA do 31.12.
PBZ fondovi PRODUŽENO AKCIJA do 31.12.

NAJVEĆI PRINOS FONDOVA (na kraju Q2 2016.)

  • Dionički
  • Mješoviti
  • Obveznički
  • Novčani
Fond Prinos Riz. Info Kupi
KD Energija +5,71 6 Kupnja udjela u fondu KD Energija
KD Nova Europa +4,45 6 Kupnja udjela u fondu KD Nova Europa
ZB BRIC+ +2,73 6 Kupnja udjela u fondu ZB BRIC+

FOND HRVATSKIH BRANITELJA

Vrijednost Datum Promjena Graf
397,00 25.08.2016
1,51%

ANKETA

VALUTE (Srednji tečaj HNB-a - 29.08.2016.)

Valuta Vrijednost   Promjena Graf
1 EUR 7,482294 0,00
0,02%
1 USD 6,628538 0,00
0,07%
1 GBP 8,749174 -0,01
-0,13%
1 CHF 6,855684 -0,01
-0,22%
EUR - 1 mjesec 2016 1tj 1mj 3mj 6mj 1g 2g 5g
KN EURUSDGBPCHF
=
KN EURUSDGBPCHF

INDEKSI

  • ZSE
  • Regija
  • Svijet
Indeks Vrijeme Vrijednost Bod +/- % Graf
Zagrebačka burza
CROBEX* 26.08. 17:53  1.808,54
3,73
0,21
CROBEX10* 26.08. 17:53  1.049,70
-0,51
-0,05
CROBEXtr* 26.08. 17:53  1.105,28
2,23
0,20
CROBEXplus* 26.08. 17:53  1.052,68
12,08
1,16
CROBIS* 26.08. 17:53  107,63
0,03
0,03
*Live podaci *Podaci na kraju trgovanja
Osvježi
CROBEX - 1 mjesec 2016 1tj 1mj 3mj 6mj 1g 2g 5g

ZSE - dionice (26.08.2016 16:29:57)

  • Promet
  • Rast
  • Pad
Dionica Zadnja Promjena Promet
PLAG-R-A 5.000,00
0,10%
550.000,00
PVCM-R-A 208,99
2,95%
395.097,60
ERNT-R-A 1.040,00
1,36%
338.120,11
HIMR-R-A 795,00
0,63%
317.654,93
VDKT-R-A 269,99
0,00%
281.936,87
ATGR-R-A 816,10
-0,48%
257.214,80
HT-R-A 146,10
-0,51%
219.168,67
PODR-R-A 365,00
1,39%
196.063,00
ARNT-R-A 408,00
4,62%
190.552,62
BLJE-R-A 22,00
4,76%
188.880,62
Ukupni redovni promet: 4.738.612,95kn
Osvježi