- 25.03.2024 ZSE DANAS: Crobexi pali na početku tjedna, promet umanjen
- 24.03.2024 TJEDNI PREGLED: Svjetske burze na rekordnim razinama, očekuj...
- 25.03.2024 TJEDNI PREGLED: Odličan tjedan za fondove, dobitnici u fokus...
- 25.03.2024 Što nam tržišta govore i što se može očekivati - LXXXIV
- 24.03.2024 TJEDNI PREGLED: Dolar ojačao prema košarici valuta drugi tje...
- 01.03.2024 PRIPAJANJE - InterCapital pripaja InterCapital Conservative Balanced
- 17.01.2024 Oporezivanje kapitalnih dobitaka za 2023. godinu
- 18.12.2023 Kroz raznolikost do uspjeha
- 22.11.2023 Kako se određuje prinos na obveznice?
- 21.11.2023 Portfelj 60/40: Balans između rasta i sigurnosti
- 27.03.2024 Tjedni komentar tržišta na dan 26.03.2024. - OTP Invest
- 25.03.2024 Što nam tržišta govore i što se može očekivati - LXXXIV
- 25.03.2024 Dionički indeks S&P500 testirao novi povijesni maksimum!
- 20.03.2024 Komentar tržišta - InterCapital Asset Management - veljača 2024.
- 19.03.2024 Tjedni komentar tržišta na dan 18.03.2024. - OTP Invest
- 29.03.2024 AKCIJA produljenje - OTP fondovi - ulazna naknada
- 28.03.2024 Mirovinski fondovi - Svi Mirexi rasli
- 27.03.2024 Mirovinski fondovi - U minusu većina Mirexa
- 26.03.2024 Neto imovina obveznih mirovinskih fondova nadomak 21 mlrd eura
- 26.03.2024 Mirovinski fondovi - Većina Mirexa u minusu
- 29.03.2024 WALL STREET: Novi rekordi Dow Jones i S&P 500 indeksa
- 28.03.2024 ZSE TJEDNO: Crobexi tjedan zaključili padom, HPB najlikvidniji
- 28.03.2024 ZSE DANAS: Crobexi u minusu uz povećan promet
- 28.03.2024 ZSE INTRADAY: Crobexi povećali gubitke na tjednoj razini
- 28.03.2024 EU tržišta OTVARANJE: Burze blago porasle
- 27.03.2024 Američka središnja banka potvrdila rekordni gubitak u 2023.
- 19.03.2024 Skok prihoda Xiaomija na kraju 2023.
- 18.03.2024 Erste banka ostvarila 219 mln eura dobiti na krilima rasta kamatnih prihoda
- 15.03.2024 Njemački nekretninski div u gubitku od gotovo sedam mlrd eura
- 13.03.2024 Skok godišnje dobiti i prihoda vlasnika Zare
- 29.03.2024 Turistički prihodi u 2023. porasli na 14,6 milijardi eura; optimizam i za 2024.
- 29.03.2024 Industrijska proizvodnja u veljači oštro pala, treći mjesec zaredom
- 29.03.2024 U siječnju obujam građevinskih radova 14,3 posto veći nego lani
- 29.03.2024 Italija zaustavila proširenje Porscheovog probnog poligona
- 29.03.2024 Potrošnja u Hrvatskoj u veljači porasla 11. mjesec zaredom
POREZ NA KAPITALNU DOBITObjavljeno: 25.01.2016
Porez za ulagače koji ostvare dobit ulaganjem u fondove
Podijeli sadržaj: | ||||
Napomena: Vijest je ažurirana 17.01.2024.
Ukoliko ste:
• kupili ili stekli udjele prijenosom od druge osobe u investicijskim fondovima tijekom 2022. i/ili 2023. godine i prodali ih unutar 2023. godine, te ostvarili neto kapitalni dobitak ili
• ostvarili neto kapitalni dobitak prodajom dionica ili drugih vrijednosnica koje podliježu porezu na kapitalni dobitak, a da su u vašem vlasništvu kraće od dvije godine, te je zbroj svih dobitaka i gubitaka jednak ili veći od 17,90 EUR,
• kupili ili stekli udjele prijenosom od druge osobe u investicijskim fondovima tijekom 2022. i/ili 2023. godine i prodali ih unutar 2023. godine, te ostvarili neto kapitalni dobitak ili
• ostvarili neto kapitalni dobitak prodajom dionica ili drugih vrijednosnica koje podliježu porezu na kapitalni dobitak, a da su u vašem vlasništvu kraće od dvije godine, te je zbroj svih dobitaka i gubitaka jednak ili veći od 17,90 EUR,
Obvezni ste:
• prijaviti porez i prirez na dohodak (putem JOPPD obrasca),
• platiti porez i prirez na dohodak (putem univerzalnog naloga za plaćanje),
• napraviti to do 29.2.2024. godine za 2023. godinu.
Svi ulagatelji koji su ostvarili kapitalni dobitak u 2023. godini te je pri tome nastala porezna obveza, za 2023. godinu moraju prijaviti i platiti porez i prirez. Brošure za prijavu poreza za 2023. godinu: Eurizomn AM brošura porez_2023, Erste AM brođura porez 2023.
• prijaviti porez i prirez na dohodak (putem JOPPD obrasca),
• platiti porez i prirez na dohodak (putem univerzalnog naloga za plaćanje),
• napraviti to do 29.2.2024. godine za 2023. godinu.
Svi ulagatelji koji su ostvarili kapitalni dobitak u 2023. godini te je pri tome nastala porezna obveza, za 2023. godinu moraju prijaviti i platiti porez i prirez. Brošure za prijavu poreza za 2023. godinu: Eurizomn AM brošura porez_2023, Erste AM brođura porez 2023.
Od 1. siječnja 2024. godine ukida se prirez, stoga se u donjem tekstu prirez ne spominje.
Otkada se kapitalni dobitak oporezuje i koliko iznosi porez?
Odredbe Zakona o porezu na dohodak koje predviđaju oporezivanje dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka stupile su na snagu 01. siječnja 2016. godine.
Sukladno zakonu, porez na kapitalnu dobit obvezni ste prijaviti i platiti do kraja veljače tekuće godine za proteklu kalendarsku godinu ukoliko:
Ulagatelj (porezni obveznik) plaća porez na kapitalnu dobit, odnosno porez na dobitke od ulaganja u otvorene investicijske fondove po stopi od 12%.
Za fondove koji su okrenuti dugoročnijim ulaganjima, poput dionica i dugoročnih obveznica, a za koje je inače preporučeni rok ulaganja duže od dvije godine, zapravo slijedi da se porez na kapitalnu dobit ne naplaćuje. Upravo u takvim fondovima moguće je ostvariti tu "poreznu pogodnost" koja se na kratkoročnim ulaganjima poput štednje u banci ne može ostvariti.
Što je kapitalni dobitak?
Ostvareni neto kapitalni dobitak čine svi ostvareni dobici umanjeni za sve ostvarene gubitke nastale prodajom udjela u investicijskim fondovima ili prodajom sredstava iz portfelja ili prodajom drugih vrijednosnih papira i vrijednosnica u jednoj godini.
Kapitalni dobitak/gubitak predstavlja zaradu/gubitak ostvarenu u valuti fonda ili portfelja, odnosno dohodak od kapitala po osnovi primitaka ostvarenih od ulaganja u fondove, dionice, portfelje ili druge vrijednosne papire, u visini ostvarenih realiziranih prinosa umanjenih za troškove upravljanja imovinom investicijskog fonda ili portfelja (neto prinos).
Pri utvrđivanju ukupnog dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka, poreznu osnovicu čini razlika između zbroja svih kapitalnih dobitaka i zbroja svih kapitalnih gubitaka ostvarenih tijekom kalendarske godine, od svih transakcija financijskim instrumentima.
Kada se porez plaća, a kada ne?
Poreznoj obvezi podliježu sva ulaganja učinjena nakon 1.1.2016. ako postoji dobitak jednak ili veći od 17,90 EUR i ako ulagatelj (porezni obveznik) otkupi udjele u roku kraćem od dvije godine.
Ulagatelj nije obvezan platiti porez na kapitalnu dobit u slučaju otkupa udjela stečenih prije 1.1.2016. godine ili ako otkupi udjele stećene nakon 1.1.2016 u roku kraćem od dvije godine ukoliko je s otkupljenim udjelima ostvario kapitalni gubitak od ulaganja u investicijski fond.
Odredbe Zakona o porezu na dohodak koje predviđaju oporezivanje dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka stupile su na snagu 01. siječnja 2016. godine.
Sukladno zakonu, porez na kapitalnu dobit obvezni ste prijaviti i platiti do kraja veljače tekuće godine za proteklu kalendarsku godinu ukoliko:
- ste udjele kupili nakon 01.01.2016. godine i
- vaše ulaganje je kraće od dvije godine (otkupili ste udjele i sredstva su isplaćena na vaš račun) i
- ostvarili ste kapitalnu dobit jednaku ili veću od 17,90 EUR.
Ulagatelj (porezni obveznik) plaća porez na kapitalnu dobit, odnosno porez na dobitke od ulaganja u otvorene investicijske fondove po stopi od 12%.
Za fondove koji su okrenuti dugoročnijim ulaganjima, poput dionica i dugoročnih obveznica, a za koje je inače preporučeni rok ulaganja duže od dvije godine, zapravo slijedi da se porez na kapitalnu dobit ne naplaćuje. Upravo u takvim fondovima moguće je ostvariti tu "poreznu pogodnost" koja se na kratkoročnim ulaganjima poput štednje u banci ne može ostvariti.
Što je kapitalni dobitak?
Ostvareni neto kapitalni dobitak čine svi ostvareni dobici umanjeni za sve ostvarene gubitke nastale prodajom udjela u investicijskim fondovima ili prodajom sredstava iz portfelja ili prodajom drugih vrijednosnih papira i vrijednosnica u jednoj godini.
Kapitalni dobitak/gubitak predstavlja zaradu/gubitak ostvarenu u valuti fonda ili portfelja, odnosno dohodak od kapitala po osnovi primitaka ostvarenih od ulaganja u fondove, dionice, portfelje ili druge vrijednosne papire, u visini ostvarenih realiziranih prinosa umanjenih za troškove upravljanja imovinom investicijskog fonda ili portfelja (neto prinos).
Pri utvrđivanju ukupnog dohotka od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka, poreznu osnovicu čini razlika između zbroja svih kapitalnih dobitaka i zbroja svih kapitalnih gubitaka ostvarenih tijekom kalendarske godine, od svih transakcija financijskim instrumentima.
Kada se porez plaća, a kada ne?
Poreznoj obvezi podliježu sva ulaganja učinjena nakon 1.1.2016. ako postoji dobitak jednak ili veći od 17,90 EUR i ako ulagatelj (porezni obveznik) otkupi udjele u roku kraćem od dvije godine.
Ulagatelj nije obvezan platiti porez na kapitalnu dobit u slučaju otkupa udjela stečenih prije 1.1.2016. godine ili ako otkupi udjele stećene nakon 1.1.2016 u roku kraćem od dvije godine ukoliko je s otkupljenim udjelima ostvario kapitalni gubitak od ulaganja u investicijski fond.
Ukoliko ulagatelj napravi zamjenu udjela ili više zamjena između fondova unutar istog društva porezna obveza ne nastaje. U slućaju zamjena udjela među fondovima, rok od dvije godine računa se od datuma uplate u fond. Ukoliko ulagatelj u međuvremenu uplati dodatna sredstva u fond, za udjele kupljene tom uplatom, rok od dvije godine za "nove" udjele teće od dana stjecanja "novih" udjela.
Procedura za prijavu i plaćanje poreza
Obračun i isplatu poreza te izvještavanje o obračunu istih prema nadležnom poreznom tijelu vrši ulagatelj. Društvo za upravljanje će u sklopu godišnjeg izvještaja ulagatelju pripremiti i dostaviti izvješće o neto kapitalnim dobicima iz ulaganja u investicijske fondove, temeljem kojeg ulagatelj ispunjava JOPPD obrazac i ispunjava svoje porezne obaveze. Ukoliko ulagatelj posjeduje udjele u investicijskim fondovima kojima upravlja nekoliko različitih Društava, dužan je sam odrediti ukupan neto kapitalni dobitak.
Primjeri u kojima za ulagatelja NE NASTAJE porezna obveza:
1. kupnja udjela prije 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 31.12.2015. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (31.3.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.050 EUR.
U trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer je ulaganje u fond izvršeno prije 1.1.2016.
2. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka, dobit manja od 17,90 EUR
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 4.1.2016. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (4.4.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.010 EUR.
Iako je razdoblje ulaganja kraće od dvije godine, u trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer ostvarena kapitalna dobit iznosi 10 EUR što je manje od 17,90 EUR.
3. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 2 godine i mjesec dana (2.2.2019.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 EUR.
Ulagatelj nije obveznik poreza na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka jer su prošle 2 godine od dana stjecanja udjela.
4. kupnja udjela nakon 1.1.2016., zamjena u međuvremenu, prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 30.6.2016. odlučio je izvršiti zamjenu udjela iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 2.1.2020. ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B".
Zamjena udjela ne smatra se oporezivom transakcijom jer se vrši zamjena udjela između fondova pod upravljanjem istog Društva. S obzirom na to da je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine te je otkup udjela napravljen nakon 4 godine od dana stjecanja udjela otkup iz fonda "B" se ne oporezuje.
5. nasljeđivanje udjela
Vlasnik udjela u investicijskom fondu je preminuo. Udjeli u investicijskom fondu se temeljem Rješenja o nasljeđivanju prenose na nasljednike. S obzirom na to da se radi o prijenosu udjela unutar istog investicijskog fonda zbog nasljeđivanja udjela porezne obveze u trenutku prijenosa udjela za nasljednika nema.
U slučaju da nasljednici žele otkupiti udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum pravomoćnosti Rješenja o nasljeđivanju, odnosno u slučaju Ugovora o doživotnom uzdržavanju datum nastupanja smrti uzdržavane osobe – vlasnika (prenositelja) udjela.
6. darovanje udjela
Ako vam je netko poklonio udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum kada ih je darovatelj stekao.
Procedura za prijavu i plaćanje poreza
Obračun i isplatu poreza te izvještavanje o obračunu istih prema nadležnom poreznom tijelu vrši ulagatelj. Društvo za upravljanje će u sklopu godišnjeg izvještaja ulagatelju pripremiti i dostaviti izvješće o neto kapitalnim dobicima iz ulaganja u investicijske fondove, temeljem kojeg ulagatelj ispunjava JOPPD obrazac i ispunjava svoje porezne obaveze. Ukoliko ulagatelj posjeduje udjele u investicijskim fondovima kojima upravlja nekoliko različitih Društava, dužan je sam odrediti ukupan neto kapitalni dobitak.
Primjeri u kojima za ulagatelja NE NASTAJE porezna obveza:
1. kupnja udjela prije 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 31.12.2015. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (31.3.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.050 EUR.
U trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer je ulaganje u fond izvršeno prije 1.1.2016.
2. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka, dobit manja od 17,90 EUR
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 4.1.2016. Nakon 3 mjeseca od ulaganja (4.4.2016.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela iz fonda koji u trenutku otkupa vrijede 10.010 EUR.
Iako je razdoblje ulaganja kraće od dvije godine, u trenutku otkupa udjela nije nastala porezna obveza na dohodak od kapitala jer ostvarena kapitalna dobit iznosi 10 EUR što je manje od 17,90 EUR.
3. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon 2 godine i mjesec dana (2.2.2019.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.100 EUR.
Ulagatelj nije obveznik poreza na dohodak od kapitala po osnovi kapitalnih dobitaka jer su prošle 2 godine od dana stjecanja udjela.
4. kupnja udjela nakon 1.1.2016., zamjena u međuvremenu, prodaja nakon isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 30.6.2016. odlučio je izvršiti zamjenu udjela iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 2.1.2020. ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B".
Zamjena udjela ne smatra se oporezivom transakcijom jer se vrši zamjena udjela između fondova pod upravljanjem istog Društva. S obzirom na to da je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine te je otkup udjela napravljen nakon 4 godine od dana stjecanja udjela otkup iz fonda "B" se ne oporezuje.
5. nasljeđivanje udjela
Vlasnik udjela u investicijskom fondu je preminuo. Udjeli u investicijskom fondu se temeljem Rješenja o nasljeđivanju prenose na nasljednike. S obzirom na to da se radi o prijenosu udjela unutar istog investicijskog fonda zbog nasljeđivanja udjela porezne obveze u trenutku prijenosa udjela za nasljednika nema.
U slučaju da nasljednici žele otkupiti udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum pravomoćnosti Rješenja o nasljeđivanju, odnosno u slučaju Ugovora o doživotnom uzdržavanju datum nastupanja smrti uzdržavane osobe – vlasnika (prenositelja) udjela.
6. darovanje udjela
Ako vam je netko poklonio udjele, datumom stjecanja udjela se smatra datum kada ih je darovatelj stekao.
Prijenos vlasništva nad udjelima između bračnih drugova i srodnika u prvoj liniji (roditelji, braća, bračni drug, djeca) i drugih članova uže obitelji (roditelji supružnika), te između razvedenih bračnih drugova ako je otuđenje u neposrednoj svezi sa razvodom braka nije oporezivo. Datumom stjecanja udjela se smatra datum prijenosa vlasništva.
Primjeri u kojima za ulagatelja NASTAJE porezna obveza:
1. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%.
Izračun:
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.200 - 10.000 = 200 EUR.
Porez: 200*12% = 24 EUR.
Ukupna porezna obveza = 24,00 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.200 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 24,00 EUR.
2. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka + izlazna naknada
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%. U ovom primjeru ulagatelju se obračunava izlazna naknada u iznosu 0,5% na iznos koji povlači iz fonda.
Izračun:
Obračun izlazne naknade = 10.200 *0,5% = 51,00 EUR.
Vrijednost umanjena za izlaznu naknadu = 10.200 - 51 = 10.149,00 EUR.
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.149 - 10.000 = 149,00 EUR.
Porez: 149,00 * 12% = 17,88 EUR.
Ukupna porezna obveza = 17,88 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.149,00 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 17,88 EUR.
3. kupnja [EUR] + zamjena [EUR], prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 2.1.2017. ulagatelj je odlučio izvršiti zamjenu svih udjela u vrijednosti 10.100 EUR iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 30.06.2017., godinu i pol dana nakon prvog dana ulaganja, ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B". Vrijednost udjela iznosi 10.250 EUR. Porez iznosi 12%.
1. korak: zamjena udjela (nakon godine dana od ulaganja)
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) u fondu "A" iznosi 10.100 - 10.000 = 100 EUR. S obzirom na to da se radi o zamjeni udjela iz fonda u fond pod upravljanjem istog Društva porezna obveza neće nastati budući je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine, ali se ostvareni kapitalni dobitak prenosi u drugi fond.
2. korak: otkup udjela iz fonda "B" (nakon godinu i pol od dana ulaganja)
Preneseni kapitalni dobitak iz fonda "A"= 100 EUR
Porez: 100 * 12% = 12 EUR
Porezna obveza = 12,00 EUR
Kapitalni dobitak iz fonda "B" (porezna osnovica) iznosi 10.250 - 10.100 = 150 EUR
Porez: 150*12% = 18 EUR
Porezna obveza "B" = 18,00 EUR
Porezna obveza "A" = 12,00 EUR
Ukupna porezna obveza nakon zamjene udjela i otkupa udjela iz fonda = 12,00 + 18,00 = 30,00 EUR
Isplaćeno ulagatelju = 10.250 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 30,00 EUR.
Primjeri u kojima za ulagatelja NASTAJE porezna obveza:
1. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%.
Izračun:
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.200 - 10.000 = 200 EUR.
Porez: 200*12% = 24 EUR.
Ukupna porezna obveza = 24,00 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.200 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 24,00 EUR.
2. kupnja udjela nakon 1.1.2016., prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka + izlazna naknada
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond 2.1.2016. Nakon jedne godine (2.1.2017.) ulagatelj je predao Zahtjev za otkup svih udjela koji u trenutku otkupa udjela vrijede 10.200 EUR. Porez iznosi 12%. U ovom primjeru ulagatelju se obračunava izlazna naknada u iznosu 0,5% na iznos koji povlači iz fonda.
Izračun:
Obračun izlazne naknade = 10.200 *0,5% = 51,00 EUR.
Vrijednost umanjena za izlaznu naknadu = 10.200 - 51 = 10.149,00 EUR.
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) iznosi 10.149 - 10.000 = 149,00 EUR.
Porez: 149,00 * 12% = 17,88 EUR.
Ukupna porezna obveza = 17,88 EUR.
Isplaćeno ulagatelju = 10.149,00 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 17,88 EUR.
3. kupnja [EUR] + zamjena [EUR], prodaja prije isteka dvogodišnjeg roka
Ulagatelj je uplatio 10.000 EUR u otvoreni investicijski fond "A" 2.1.2016. pod upravljanjem Društva HR Invest. 2.1.2017. ulagatelj je odlučio izvršiti zamjenu svih udjela u vrijednosti 10.100 EUR iz fonda "A" u fond "B" pod upravljanjem istog Društva. 30.06.2017., godinu i pol dana nakon prvog dana ulaganja, ulagatelj radi otkup svih udjela iz fonda "B". Vrijednost udjela iznosi 10.250 EUR. Porez iznosi 12%.
1. korak: zamjena udjela (nakon godine dana od ulaganja)
Kapitalni dobitak (porezna osnovica) u fondu "A" iznosi 10.100 - 10.000 = 100 EUR. S obzirom na to da se radi o zamjeni udjela iz fonda u fond pod upravljanjem istog Društva porezna obveza neće nastati budući je Društvo osiguralo slijed stjecanja imovine, ali se ostvareni kapitalni dobitak prenosi u drugi fond.
2. korak: otkup udjela iz fonda "B" (nakon godinu i pol od dana ulaganja)
Preneseni kapitalni dobitak iz fonda "A"= 100 EUR
Porez: 100 * 12% = 12 EUR
Porezna obveza = 12,00 EUR
Kapitalni dobitak iz fonda "B" (porezna osnovica) iznosi 10.250 - 10.100 = 150 EUR
Porez: 150*12% = 18 EUR
Porezna obveza "B" = 18,00 EUR
Porezna obveza "A" = 12,00 EUR
Ukupna porezna obveza nakon zamjene udjela i otkupa udjela iz fonda = 12,00 + 18,00 = 30,00 EUR
Isplaćeno ulagatelju = 10.250 EUR.
Obveza prema Poreznoj Upravi = 30,00 EUR.
Izvor: Hrportfolio.hr
Podijeli sadržaj: | ||||
- 25.03.2024 ZSE DANAS: Crobexi pali na početku tjedna, promet umanjen
- 24.03.2024 TJEDNI PREGLED: Svjetske burze na rekordnim razinama, očekuj...
- 25.03.2024 TJEDNI PREGLED: Odličan tjedan za fondove, dobitnici u fokus...
- 25.03.2024 Što nam tržišta govore i što se može očekivati - LXXXIV
- 24.03.2024 TJEDNI PREGLED: Dolar ojačao prema košarici valuta drugi tje...
- 01.03.2024 PRIPAJANJE - InterCapital pripaja InterCapital Conservative Balanced
- 17.01.2024 Oporezivanje kapitalnih dobitaka za 2023. godinu
- 18.12.2023 Kroz raznolikost do uspjeha
- 22.11.2023 Kako se određuje prinos na obveznice?
- 21.11.2023 Portfelj 60/40: Balans između rasta i sigurnosti
- 27.03.2024 Tjedni komentar tržišta na dan 26.03.2024. - OTP Invest
- 25.03.2024 Što nam tržišta govore i što se može očekivati - LXXXIV
- 25.03.2024 Dionički indeks S&P500 testirao novi povijesni maksimum!
- 20.03.2024 Komentar tržišta - InterCapital Asset Management - veljača 2024.
- 19.03.2024 Tjedni komentar tržišta na dan 18.03.2024. - OTP Invest
- 29.03.2024 AKCIJA produljenje - OTP fondovi - ulazna naknada
- 28.03.2024 Mirovinski fondovi - Svi Mirexi rasli
- 27.03.2024 Mirovinski fondovi - U minusu većina Mirexa
- 26.03.2024 Neto imovina obveznih mirovinskih fondova nadomak 21 mlrd eura
- 26.03.2024 Mirovinski fondovi - Većina Mirexa u minusu
- 29.03.2024 WALL STREET: Novi rekordi Dow Jones i S&P 500 indeksa
- 28.03.2024 ZSE TJEDNO: Crobexi tjedan zaključili padom, HPB najlikvidniji
- 28.03.2024 ZSE DANAS: Crobexi u minusu uz povećan promet
- 28.03.2024 ZSE INTRADAY: Crobexi povećali gubitke na tjednoj razini
- 28.03.2024 EU tržišta OTVARANJE: Burze blago porasle
- 27.03.2024 Američka središnja banka potvrdila rekordni gubitak u 2023.
- 19.03.2024 Skok prihoda Xiaomija na kraju 2023.
- 18.03.2024 Erste banka ostvarila 219 mln eura dobiti na krilima rasta kamatnih prihoda
- 15.03.2024 Njemački nekretninski div u gubitku od gotovo sedam mlrd eura
- 13.03.2024 Skok godišnje dobiti i prihoda vlasnika Zare
- 29.03.2024 Turistički prihodi u 2023. porasli na 14,6 milijardi eura; optimizam i za 2024.
- 29.03.2024 Industrijska proizvodnja u veljači oštro pala, treći mjesec zaredom
- 29.03.2024 U siječnju obujam građevinskih radova 14,3 posto veći nego lani
- 29.03.2024 Italija zaustavila proširenje Porscheovog probnog poligona
- 29.03.2024 Potrošnja u Hrvatskoj u veljači porasla 11. mjesec zaredom
- Koji fond odabrati
- Upute za izdavanje, otkup i zamjenu udjela u fondovima
- ZBI i HPB fondovi – obavijest
- Izdavanje / kupnja udjela u fonduSve dokumente i upute primit ćete e-mailom.
Usluga je besplatna. - Zamjena udjela među fondovimaSve dokumente i upute primit ćete e-mailom.
Usluga je besplatna. - Otkup / prodaja udjela u fonduSve dokumente i upute primit ćete e-mailom.
Usluga je besplatna. - Pitajte nasObratite nam se ako trebate dodatne odgovore i objašnjenja. Investicijske savjete ne dajemo.
(na kraju 2023.)
(koji na 31.12.2023. posluju min. 12 mjeseci)
- Dionički
- Mješoviti
- Obveznički
- Kratkoročni obv.
Fond | Prinos | Riz. | Portfelj | Prinosi | Kupi | ||
InterCapital Global Technology - klasa B | A | +42,64% | 5 | ||||
OTP indeksni | A | +31,15% | 4 | ||||
Capital Breeder | +29,68% | 3 |
Fondovi | Trajanje akcije | Info |
InterCapital Nova Europa - ulazna naknada | AKCIJA do 30.06. | |
Ulazna naknada neće biti naplaćena ulagačima koji pravovremeno dostave potpunu dokumentaciju i čija uplata pristigne na IBAN fonda od 15.04.2021. do 30.06.2024., zaključno do 24:00.
InterCapital Nova Europa Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
OTP Absolute - ulazna naknada | AKCIJA do 30.06. | |
Ulazna naknada neće biti naplaćena ulagačima koji pravovremeno dostave potpunu dokumentaciju i čija uplata pristigne na IBAN fonda od 01.02.2022. do 30.06.2024., zaključno do 14:00.
OTP Absolute Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
OTP indeksni i OTP Meridian 20 - ulazna naknada | AKCIJA do 30.06. | |
Ulazna naknada neće biti naplaćena ulagačima koji pravovremeno dostave potpunu dokumentaciju i čija uplata pristigne na IBAN fonda od 01.04.2022. do 30.06.2024., zaključno do 14:00.
OTP indeksni Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela OTP Meridian 20 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
A1 - ulazna naknada | AKCIJA do 31.12. | |
Društvo je donijelo odluku o nenaplaćivanju ulazne naknade za 2024. godinu.
A1 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
Eurizon fondovi - ulazna naknada | AKCIJA do opoziva | |
Ulazna naknada neće biti naplaćena ulagačima koji dostave potpunu dokumentaciju i čija uplata pristigne na IBAN fonda. Navedeno vrijedi do opoziva.
Eurizon HR Flexible 30 fond Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela Eurizon HR Conservative 10 fond Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela Eurizon HR International Multi Asset fond Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
Eurizon HR Equity fond - izlazna naknada | AKCIJA do opoziva | |
Prilikom otkupa udjela izlazna naknada se umanjuje te za sva ulaganja do 12 mjeseci iznosi 1,00 posto umjesto prospektom propisanih 2,00 posto. Za ulaganja duža od 12 mjeseci izlazna naknada se ne naplaćuje, iznosi 0,00 posto. Navedeno vrijedi za ulagače koji pri kupnji udjela dostave potpunu dokumentaciju i čija uplata pristigne na IBAN fonda od 19.07.2023. do opoziva.
Eurizon HR Equity fond Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
InterCapital fondovi - ulazna naknada 0,00% | AKCIJA do opoziva | |
Za izdavanje udjela u navedenim fondovima putem portala Hrportfolio ulazna naknada iznosi 0,00 posto, od 01.01.2022. do opoziva.
Za sva ulaganja putem trajnog naloga započeta u vrijeme akcije ukida se ulazna naknada tijekom cijelog razdoblja ugovorenog trajnim nalogom. Odluka o akciji InterCapital Bond Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela InterCapital Dollar Bond Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela InterCapital Conservative Balanced Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela InterCapital Balanced Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela InterCapital SEE Equity Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela InterCapital Global Equity Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela InterCapital Global Technology Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
InterCapital fondovi - trajni nalog | AKCIJA do opoziva | |
Društvo InterCapital Asset Management donijelo je odluku o ukidanju ulazne naknade za sva ulaganja putem trajnog naloga, koja se odnosi na sve fondove kojima upravlja ICAM. Sva ulaganja putem trajnog naloga zaprimljena putem portala Hrportfolio, započeta u razdoblju trajanja akcije oslobođena su ulazne naknade tijekom cijelog razdoblja ugovorenog trajnim nalogom. Odluka o akciji
Svi InterCapital fondovi Usporedba fondova Kupnja udjela u fondu |
||
InterCapital Income Plus - ulazna naknada 0,50% | AKCIJA do opoziva | |
Za izdavanje udjela putem portala Hrportfolio u InterCapital Income Plus fondu ulazna naknada je umanjena s 1,00 posto na 0,50 posto, do opoziva.
Za sva ulaganja putem trajnog naloga započeta u vrijeme akcije ukida se ulazna naknada tijekom cijelog razdoblja ugovorenog trajnim nalogom. Odluka o akciji InterCapital Income Plus Podaci o fondu Ključne informacije - KIID Prospekt fonda Kupnja udjela |
||
ZBI fondovi - ulazna naknada 0,00% | AKCIJA do opoziva | |
Za izdavanje udjela u navedenim fondovima ulazna naknada iznosi 0,00 posto, od 14.11.2022. do opoziva.
Prospekt i pravila ZB Invest Funds krovnog UCITS fonda ZB CEE Equity Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB conservative 20 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB Asia Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB euroaktiv Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB Future 2025 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB Future 2030 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB Future 2040 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB Future 2055 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB Portfolio 70 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB global 50 Podaci o fondu Ključne informacije - KIID ZB trend Podaci o fondu Ključne informacije - KIID |
Indeks | Vrijeme | Vrijednost | Bod +/- | % | Graf |
CROBEX* | 28.03. 16:00 | 2834,52 | -7,89 |
-0,28 |
|
CROBEX10* | 28.03. 16:00 | 1713,17 | -3,19 |
-0,19 |
|
CROBEX10tr* | 28.03. 16:00 | 1862,37 | -3,47 |
-0,19 |
|
ADRIAprime* | 28.03. 16:00 | 1919,38 | -4,20 |
-0,22 |
|
CROBISTR* | 28.03. 16:31 | 172,777 | 0,01 |
0,01 |
|
CROBIS* | 28.03. 16:31 | 96,038 | 0,00 |
0,00 |
Dionica | Zadnja | Promjena | Promet |
KOEI | 260,00 € |
-1,52% |
309.290,00 € |
PODR | 160,00 € |
0,31% |
211.489,00 € |
MONP | 8,35 € |
0,00% |
179.703,25 € |
HPB | 236,00 € |
1,72% |
154.070,00 € |
RIVP | 5,18 € |
0,39% |
123.723,18 € |
7SLO | 27,14 € |
0,11% |
111.213,23 € |
HT | 30,40 € |
0,00% |
111.163,60 € |
7BET | 13,84 € |
0,44% |
97.880,44 € |
KODT | 1.340,00 € |
-2,90% |
64.260,00 € |
ADRS2 | 60,40 € |
0,33% |
63.230,80 € |
Redovni dionički promet: | 1.713.649,50 € |
Redovni obveznički promet: | 92.517,06 € |
Sveukupni promet: | 3.591.166,56 € |